Налогообложение, художники, халтурщики, индивидуальные предприниматели, ИНН.. .

[Кирилл Сызранский]

Сообщение от artcol

А еще та же ювеналка.

Ух, ты! Деток малых отнимут?
Представляю:
"Вы не платите налоги, Herr DSF, детей мы отнимаем. Verstehst du? Мы воспитаем их настоящими гражданами Vaterlandа!"

Судья: Чем вы занимаетесь?

Бродский: Пишу стихи. Перевожу. Я полагаю...

Судья: Никаких «я полагаю». Стойте как следует! Не прислоняйтесь к стенам! Смотрите на суд! Отвечайте суду как следует! (Мне): Сейчас же прекратите записывать! А то - выведу из зала. (Бродскому): У вас есть постоянная работа?

Бродский: Я думал, что это постоянная работа.

Судья: Отвечайте точно!

Бродский: Я писал стихи! Я думал, что они будут напечатаны. Я полагаю...

Судья: Нас не интересует «я полагаю». Отвечайте, почему вы не работали?

[artcol]

Сообщение от Кирилл Сызранский

Ух, ты! Деток малых отнимут?
Представляю:
"Вы не платите налоги, Herr DSF, детей мы отнимаем. Verstehst du? Мы воспитаем их настоящими гражданами Vaterlandа!"

Нет налога - нет и дохода. Нет дохода - дети страдают от голода и холода.

Если доход есть - почему не платите. Вот вся лирика.

[Кирилл Сызранский]

Сообщение от artcol

Нет налога - нет и дохода. Нет дохода - дети страдают от голода и холода.

Если доход есть - почему не платите. Вот вся лирика.

Ну да, очень просто и без лирики.
А если с лирикой? Вот когда квартиру продаёшь, деньги за неё получил уже - это как? доход?

[artcol]

Сообщение от Кирилл Сызранский

Ну да, очень просто и без лирики.
А если с лирикой? Вот когда квартиру продаёшь, деньги за неё получил уже - это как? доход?

Конечно, но:

[Кирилл Сызранский]

Сообщение от artcol

Конечно

Так надо платить налог за полученный от продажи квартиры или дома налог?

[artcol]

Сообщение от Кирилл Сызранский

Так надо платить налог за полученный от продажи квартиры или дома налог?

Надо, Федя, надо (с)

Налогообложение доходов от продажи недвижимости у физических лиц и уменьшениие суммы налогов (имущественные налоговые вычеты)
В результате продажи квартиры, а также иных объектов недвижимости – дач, земельных участков и т. п. у гражданина образуется доход в виде полученных денежных средств, который подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

При определенных условиях налог может либо вообще не платиться, либо оплачиваться в меньшем размере.

Читать дальше... 

Граждане же, которые приобрели какие-либо объекты недвижимости (к примеру, жилье), воспользовавшись налоговым вычетом не оплачивать суммы НДФЛ в определенном размере в том числе и по месту работы.

Основным нормативным документом, регулирующим налоговые отношения является Налоговый кодекс Российской Федерации (далее НК РФ), а именно его первая и вторая части.

Глава 23 НК РФ регулирует порядок исчисления, уплаты, подачи декларации по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ).

Так, п.п. 2 п. 1 статья 228 НК РФ устанавливает, что исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят налогоплательщики – физические лица – исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности.

Статья 208 НК РФ указывает что относится к доходам, которые подлежат обложению НДФЛ, и в п.п. 5 п. 1 среди таких доходов указаны доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации и иного имущества, находящего на территории РФ и принадлежащего физическому лицу.

Статья 210 НК РФ устанавливает каким образом формируется налоговая база по НДФЛ – т. е. каким образом устанавливается сумма с которой будет платиться налог физическим лицом. В частности, в пункте 3 вышеуказанной статьи для доходов, полученных от продажи имущества (в т. ч. недвижимости) налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 НК РФ.

Таким образом, в каждом отдельном случае налоговая база по НДФЛ может быть уменьшена на сумму полагающихся гражданину имущественных налоговых вычетов, что соответственно уменьшит и его налоги.

Статья 220 НК РФ устанавливает перечень имущественных налоговых вычетов.

В частности, налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. При продаже жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества;

2) в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.

В связи с вышеизложенным рассмотрим несколько примеров исчисления НДФЛ в связи с продажей и приобретением недвижимости.

Пример предоставления вычета при продаже квартиры, которая в собственности менее 3 лет.

Квартира, которая находилась у гражданина в собственности 2 года продана им за 1 миллион 830 тысяч рублей в 2006 году. Другое жилье гражданином не приобретается. Иными доходами в налоговом периоде является заработная плата гражданина.

При декларировании полученных в 2006 году доходов необходимо включить в доходы сумму, полученную от продажи недвижимого имущества – квартиры, в размере 1 миллион 830 тысяч рублей, а также указать вычет, предусмотренный п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в размере 1 миллион рублей.

Таким образом, налоговой базой будет сумма в размере 830 тысяч рублей (сумма дохода 1 миллион 830 тысяч минус сумма вычета 1 миллион рублей), которая будет облагаться по ставке 13%. Итого налог по итогам отчетного 2006 года составит 107 900 рублей.

Пример предоставления вычета при продаже дачи, которая в собственности более 3 лет.

Дача, которая находилась у гражданина в собственности 4 года, продана им за 2 миллиона рублей в 2006 году. Иными доходами в налоговом периоде является заработная плата гражданина.

При декларировании полученных в 2006 году доходов необходимо включить в доходы сумму, полученную от продажи недвижимого имущества – дачи, в размере 2 миллионов рублей, а также указать вычет, предусмотренный п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в размере полной суммы, полученной от продажи дачи (в связи с тем, что она находилась в собственности более 3 лет). Таким образом, налоговая база будет равна 0 рублей (сумма дохода 2 миллиона минус сумма вычета 2 миллиона рублей). Итого налог по итогам отчетного 2006 года составит 0 рублей.

Пример предоставления вычета при продаже квартиры, которая в собственности менее 3 лет и приобретении другой квартиры.

Квартира, которая находилась у гражданина в собственности 2 года продана им за 1 миллион 830 тысяч рублей в 2006 году. Вместе с тем в том же 2006 году гражданином приобретается квартира стоимость 3 миллиона 500 тысяч рублей. Иными доходами в налоговом периоде является заработная плата гражданина.

При декларировании полученных в 2006 году доходов необходимо включить в доходы сумму, полученную от продажи недвижимого имущества – квартиры, в размере 1 миллион 830 тысяч рублей, а также указать вычет, предусмотренный п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в размере 1 миллион рублей, а также вычет, предусмотренный п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в связи с приобретением жилья (если гражданин ранее им уже не воспользовался) в размере 1 миллион рублей.

Таким образом, налоговая база для исчисления НДФЛ будет сумма в размере 0 рублей (сумма дохода 1 миллион 830 тысяч рублей минус сумма вычета 2 миллиона рублей (по п.п.1 и 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Итого налог по итогам отчетного 2006 года должен составить 0 рублей.

Пример предоставления имущественного налогового вычета при продаже автомашины.

Автомобиль, который находился у гражданина в собственности 1,5 года продан им за 340 тысяч рублей в 2006 году. Иными доходами в налоговом периоде является заработная плата гражданина.

При декларировании полученных в 2006 году доходов необходимо включить в доходы сумму, полученную от продажи имущества – автомобиля, в размере 340 тысяч рублей, а также указать вычет, предусмотренный п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в размере 125 тысяч рублей.

Таким образом, налоговая база для исчисления НДФЛ будет сумма в размере 215 тысяч рублей (сумма дохода 340 тысяч рублей минус сумма вычета 125 тысяч рублей (по п.п.1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Итого налог по итогам отчетного 2006 года должен составить 27 тысяч 950 рублей.

Ручкин Александр

юрист-эксперт
Юридического центра недвижимости и налогов

Но можно и не платить, если уменьши сумму по договору. По-моему, я так делал.

[Кирилл Сызранский]

Сообщение от artcol

Надо, Федя, надо.

Понял.
Спасибо тов. юристу-эксперту Ручкину за столь подробное освещение вопроса.
И Вам, уважаемый, за труд нахождения этого...

Читать дальше... 

Сообщение от artcol

Налогообложение доходов от продажи недвижимости у физических лиц и уменьшениие суммы налогов (имущественные налоговые вычеты)
В результате продажи квартиры, а также иных объектов недвижимости – дач, земельных участков и т. п. у гражданина образуется доход в виде полученных денежных средств, который подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

При определенных условиях налог может либо вообще не платиться, либо оплачиваться в меньшем размере.

Граждане же, которые приобрели какие-либо объекты недвижимости (к примеру, жилье), воспользовавшись налоговым вычетом не оплачивать суммы НДФЛ в определенном размере в том числе и по месту работы.

Основным нормативным документом, регулирующим налоговые отношения является Налоговый кодекс Российской Федерации (далее НК РФ), а именно его первая и вторая части.

Глава 23 НК РФ регулирует порядок исчисления, уплаты, подачи декларации по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ).

Так, п.п. 2 п. 1 статья 228 НК РФ устанавливает, что исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят налогоплательщики – физические лица – исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности.

Статья 208 НК РФ указывает что относится к доходам, которые подлежат обложению НДФЛ, и в п.п. 5 п. 1 среди таких доходов указаны доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации и иного имущества, находящего на территории РФ и принадлежащего физическому лицу.

Статья 210 НК РФ устанавливает каким образом формируется налоговая база по НДФЛ – т. е. каким образом устанавливается сумма с которой будет платиться налог физическим лицом. В частности, в пункте 3 вышеуказанной статьи для доходов, полученных от продажи имущества (в т. ч. недвижимости) налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 НК РФ.

Таким образом, в каждом отдельном случае налоговая база по НДФЛ может быть уменьшена на сумму полагающихся гражданину имущественных налоговых вычетов, что соответственно уменьшит и его налоги.

Статья 220 НК РФ устанавливает перечень имущественных налоговых вычетов.

В частности, налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. При продаже жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества;

2) в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.

В связи с вышеизложенным рассмотрим несколько примеров исчисления НДФЛ в связи с продажей и приобретением недвижимости.

Пример предоставления вычета при продаже квартиры, которая в собственности менее 3 лет.

Квартира, которая находилась у гражданина в собственности 2 года продана им за 1 миллион 830 тысяч рублей в 2006 году. Другое жилье гражданином не приобретается. Иными доходами в налоговом периоде является заработная плата гражданина.

При декларировании полученных в 2006 году доходов необходимо включить в доходы сумму, полученную от продажи недвижимого имущества – квартиры, в размере 1 миллион 830 тысяч рублей, а также указать вычет, предусмотренный п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в размере 1 миллион рублей.

Таким образом, налоговой базой будет сумма в размере 830 тысяч рублей (сумма дохода 1 миллион 830 тысяч минус сумма вычета 1 миллион рублей), которая будет облагаться по ставке 13%. Итого налог по итогам отчетного 2006 года составит 107 900 рублей.

Пример предоставления вычета при продаже дачи, которая в собственности более 3 лет.

Дача, которая находилась у гражданина в собственности 4 года, продана им за 2 миллиона рублей в 2006 году. Иными доходами в налоговом периоде является заработная плата гражданина.

При декларировании полученных в 2006 году доходов необходимо включить в доходы сумму, полученную от продажи недвижимого имущества – дачи, в размере 2 миллионов рублей, а также указать вычет, предусмотренный п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в размере полной суммы, полученной от продажи дачи (в связи с тем, что она находилась в собственности более 3 лет). Таким образом, налоговая база будет равна 0 рублей (сумма дохода 2 миллиона минус сумма вычета 2 миллиона рублей). Итого налог по итогам отчетного 2006 года составит 0 рублей.

Пример предоставления вычета при продаже квартиры, которая в собственности менее 3 лет и приобретении другой квартиры.

Квартира, которая находилась у гражданина в собственности 2 года продана им за 1 миллион 830 тысяч рублей в 2006 году. Вместе с тем в том же 2006 году гражданином приобретается квартира стоимость 3 миллиона 500 тысяч рублей. Иными доходами в налоговом периоде является заработная плата гражданина.

При декларировании полученных в 2006 году доходов необходимо включить в доходы сумму, полученную от продажи недвижимого имущества – квартиры, в размере 1 миллион 830 тысяч рублей, а также указать вычет, предусмотренный п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в размере 1 миллион рублей, а также вычет, предусмотренный п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в связи с приобретением жилья (если гражданин ранее им уже не воспользовался) в размере 1 миллион рублей.

Таким образом, налоговая база для исчисления НДФЛ будет сумма в размере 0 рублей (сумма дохода 1 миллион 830 тысяч рублей минус сумма вычета 2 миллиона рублей (по п.п.1 и 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Итого налог по итогам отчетного 2006 года должен составить 0 рублей.

Пример предоставления имущественного налогового вычета при продаже автомашины.

Автомобиль, который находился у гражданина в собственности 1,5 года продан им за 340 тысяч рублей в 2006 году. Иными доходами в налоговом периоде является заработная плата гражданина.

При декларировании полученных в 2006 году доходов необходимо включить в доходы сумму, полученную от продажи имущества – автомобиля, в размере 340 тысяч рублей, а также указать вычет, предусмотренный п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в размере 125 тысяч рублей.

Таким образом, налоговая база для исчисления НДФЛ будет сумма в размере 215 тысяч рублей (сумма дохода 340 тысяч рублей минус сумма вычета 125 тысяч рублей (по п.п.1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Итого налог по итогам отчетного 2006 года должен составить 27 тысяч 950 рублей.

Ручкин Александр

юрист-эксперт
Юридического центра недвижимости и налогов

Но вот я поступлю иначе.
Voilà!

Налоговый кодекс Российской Федерации
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.

Если Вы ещё не поняли, то перевожу язык кодекса на, надеюсь, понятный:
Продавец жилья полностью освобождается от уплаты налога, если он является собственником этого жилья не менее 3-х лет. Не имеет значения, каким образом Вы стали владельцем квартиры - купили, приватизировали, получили по наследству, - срок, после которого Вы будете освобождены от уплаты налога, составляет три года с того момента, как Вы стали собственником.

Теперь ещё вопрос: а как так может быть, artcol ? Доход есть, а платить налог не надо? Это что? Это как? Луна не упала на Землю, а?

Сообщение от artcol

Надо, Федя, надо.

Знать законы, я бы ещё добавил.
И меньше пальцы гнуть и понтоваться с важным видом.
Да, и слушать умных старших товарищей.

[artcol]

Сообщение от Кирилл Сызранский

Знать законы, я бы ещё добавил.

Можно я! Можно Я! МОЖНО Я!!!! Еще добавлю!

Логику еще знать надо, чтобы отличать где правило, а где исключение из него. В институте культуры этому не учат вообще, как я понял.

Вот здесь исчерпывающе:

Напомним, что подать налоговую декларацию тем, кто обязан сделать это в соответствии с законом, необходимо до 30 апреля, а заплатить в соответствии с ней налог на доходы физических лиц до 15 июля текущего года. Это в первую очередь касается граждан, получивших в 2009 году доходы от продажи различного имущества, в том числе недвижимого.

В соответствии с ранее действующими правилами, установленными п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, при продаже имущества, принадлежащего гражданину на праве собственности более 3-х лет, ему предоставлялся имущественный налоговый вычет в размере всего дохода, полученного от продажи такого имущества.

В связи с этим никакого налогового бремени при продаже такого имущества фактически не возникало. Однако подать декларацию о доходах по итогам налогового периода (календарного года), в котором было продано такое имущество, уменьшив в ней доход на указанный налоговых вычет, формально с точки зрения закона гражданин был обязан.

Невыполнение обязанности по декларированию, не связанной в этом случае с неуплатой налога, грозило гражданину наложением в соответствии ст. 119 НК РФ минимального штрафа в размере 100 рублей. Однако очереди в налоговых инспекциях и потерянное на пустое декларирование фактически не облагаемого налогом дохода личное время - пугали налогоплательщиков больше, чем незначительный по размеру штраф.

Очевидно, что и сотрудники налоговой службы, принимая и обрабатывая такие декларации, работали для государственного бюджета в минус.

Теперь, начиная с налоговой компании по декларированию доходов за 2009 год, в случае продажи гражданином (налоговым резидентом России) имущества, в т.ч. недвижимого, принадлежащего ему на праве собственности более 3-х лет, подавать налоговую декларацию не нужно.

Законодатели изменили п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, исключив из него норму о праве налогоплательщика на имущественный налоговый вычет в размере всего дохода, полученного от продажи имущества, принадлежащего продавцу на праве собственности более 3-х лет, и включили доход от продажи такого имущества в перечень доходов, не подлежащих налогообложении, дополнив ст. 217 НК РФ пунктом 17.1.

При этом продавцы жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет, как и ранее, имеют в соответствии с п.п. 1 п.1 ст. 220 НК РФ право уменьшить свой доход от продажи такого имущества на 1 000 000 рублей или на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода, и обязаны подать налоговую декларацию.

Для продавцов же иного имущества, принадлежащего налогоплательщикам на праве собственности менее 3-х лет, которые также обязаны задекларировать свои доходы, имущественный налоговый вычет был увеличен законодателями со 125 000 рублей до 250 000.

Напоминаем, что в налоговой декларации физическими лицами указываются все полученные ими в налоговом периоде (календарном году) доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

Теперь же налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (ст. 217 НК РФ), а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, но только в случаях, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных законом.

Т.е. при продаже недвижимости есть льготы, они в размер дохода от продажи если квартира в Вашей собственности более 3-х лет, при иных условиях - льгота уменьшается. Ключевое слово - ЛЬГОТА.

[Кирилл Сызранский]

Сами-то читаете то что постите?

Сообщение от artcol

Теперь, начиная с налоговой компании по декларированию доходов за 2009 год, в случае продажи гражданином (налоговым резидентом России) имущества, в т.ч. недвижимого, принадлежащего ему на праве собственности более 3-х лет, подавать налоговую декларацию не нужно.

[artcol]

Сообщение от Кирилл Сызранский

Сами-то читаете то что постите?

А Вы?

При этом продавцы жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет, как и ранее, имеют в соответствии с п.п. 1 п.1 ст. 220 НК РФ право уменьшить свой доход от продажи такого имущества на 1 000 000 рублей или на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода, и обязаны подать налоговую декларацию.

Вот это казус - закон противоречив, получается что ли?

Кирилл, Вы и вправду не понимаете? Или, извините, дурака валяете?